Новости Образец объяснительной в налоговую о сдаче несвоевременной отчетности: готовый кейс и рекомендации
- Как накажут
- Как уменьшить штраф
- Как отчитываться вовремя
- Частые вопросы
Штрафы
Компания за отчетность позже срока платит два штрафа. Первый выпишут непосредственно на компанию, второй — лично на ответственное должностное лицо (по общему правилу — директора): 300–500 ₽ (ст. 15.5 и 15.6, а также ч.
2 ст. 15.33.2 КоАП). На ИП «личный» штраф не распространяется.
Сумма штрафа на организацию (ИП) зависит от отчета, который сдали с опозданием.
- Декларация по УСН.
- Декларация по НДС.
- Расчет по страховым взносам (РСВ).
- Декларация по налогу на имущество организаций (по активам со среднегодовой стоимостью).
- Годовая декларация по налогу на прибыль организаций.
- Декларация по ЕСХН.
- Декларация по форме 3‑НДФЛ.
- Единая (упрощенная) декларация
Есть риск, что оштрафуют в таком размере:
- 30 000—50 000 ₽ — для юрлица;
- 1000—5000 ₽ — для ИП
5% от суммы взносов, начисленной за последний квартал, — за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Минимум — 1000 ₽ Максимум — 30% от взносов, начисленных за последний квартал
- Сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС‑1 на исполнителей по договорам ГПХ
- Сведения о стаже по форме ЕФС‑1
- Остальные разделы ЕФС‑1
- 20 000—70 000 ₽ — на юрлицо;
- 10 000—20 000 ₽ — на ИП
Блокировка счета
Блокировка расчетного счета грозит за просрочку годовой декларации по налогу на прибыль, деклараций по любым другим налогам, РСВ и 6‑НДФЛ более чем на 20 рабочих дней (подп. 1 п. 3 ст.
76 НК РФ). За опоздание с остальными отчетами, в том числе деклараций по налогу на прибыль за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, счет не заблокируют (письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД‑4‑15/25663).
Как уменьшить штраф
Административные штрафы можно уменьшить до половины их минимального размера. Для этого нужно подать ходатайство должностному лицу, в госорган или в суд: в зависимости от того, кто рассматривает дело (ст. 4.1 и ч.
2 ст. 4.2 КоАП). Более того, компании и ИП могут ходатайствовать о замене штрафа предупреждением (ч.
3 ст. 3.4, ст. 4.1.1 КоАП).
Если просрочите те разделы формы ЕФС‑1, по которым предусмотрен штраф 500 ₽ за каждого застрахованного, то штраф можно уменьшить вдвое без каких‑либо согласований с Соцфондом. Для этого достаточно уплатить половину штрафа в течение 10 календарных дней с даты получения требования (ч. 16 ст.
17 Закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ). Чтобы снизить штраф в большем размере или снизить штраф за другие разделы ЕФС‑1, придется обращаться в суд, поскольку СФР (в отличие от налоговой) самостоятельно не принимает такое решение.
А вот штраф за просроченную налоговую отчетность можно уменьшить минимум в 2 раза без обращения в суд, но для этого потребуются дополнительные действия с вашей стороны. Есть судебные решения о снижении штрафа в 4 раза (с 880 тыс. ₽ до 220 тыс.
₽) и даже в 160 раз (со 161 тыс. ₽ до 1 тыс. ₽).
Чтобы добиться снижения штрафа от ИФНС, выполните три шага.
к содержанию ↑Шаг 1. Получите акт
Опоздание с отчетностью проверяющие зафиксируют в акте об обнаружении правонарушения (или акте проверки). Акт вы получите по почте на бумаге или электронно по ТКС. Чтобы не платить штраф по полной, вам нужно подать письменные возражения на этот акт, или, по-другому, — ходатайство об уменьшении штрафа.
Шаг 2. Составьте ходатайство
Ходатайство должно убедить инспекторов (а если их не получится, то суд), что вы — честный налогоплательщик, а нарушение — случайность. На официальном языке это называется «обстоятельства, смягчающие ответственность». Они-то и послужат основанием для снижения штрафа.
Используйте уже проверенные на практике смягчающие обстоятельства:
Например, опоздали вы на 1 день, а штраф получили как за целый месяц просрочки.
Например, отчетность сдали позже срока, но налог по ней полностью уплатили, по крайней мере, на момент подачи ходатайства. Как подтверждение, приложите копии платежек, справку о сальдо ЕНС.
Например, вы работаете в ЖКХ, здравоохранении, образовании, сельском хозяйстве или являетесь градообразующим предприятием, некоммерческой организацией. В подтверждение приложите лицензию, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с «социальными» кодами ОКВЭД.
Сюда относится отсутствие хозяйственной деятельности, сезонный характер, банкротство, ликвидация, реорганизация. Отсутствие денег подтвердите банковскими выписками, наличие работников — штатным расписанием, табелем учета рабочего времени, наличие кредиторской задолженности — справкой-расшифровкой.
Это болезнь, инвалидность, маленькие дети, пенсионный возраст, наличие кредитов.
Составьте ходатайство в произвольной форме и перечислите все подходящие смягчающие обстоятельства.
к содержанию ↑Шаг 3. Подайте ходатайство в ИФНС
Срок подачи ходатайства с даты получения акта — 1 месяц (п. 6 ст. 100 и п. 5 ст. 101.4 НК РФ).
- В электронном виде через вашу бухгалтерскую программу. То есть по ТКС. Это самый удобный и быстрый способ.
- В бумажном виде лично или по доверенности. Если подает сам ИП или директор организации, доверенность не нужна. Если подает другой сотрудник, на него нужна доверенность: от ИП нотариальная, от ООО простая.
- В бумажном виде по почте. Ходатайство и подтверждающие документы отправляйте ценным письмом с описью вложения. Копии подтверждающих документов должны быть заверены подписью и печатью ИП (при наличии печати) или ООО.
Если налоговая не учтет ходатайство, когда будет выносить решение о привлечении к ответственности, вы можете подать жалобу в вышестоящий орган и в суд. Форма жалобы — типовая. В жалобе укажите те же смягчающие обстоятельства, что и в ходатайстве.
Удобная переписка с госорганами онлайн
к содержанию ↑Как отчитываться вовремя
Хотите обойтись без штрафов за просрочку отчетности — автоматизируйте процесс сдачи. В Saby (СБИС) Электронная отчетность это сделать легко.
- Календарь сдачи отчетности покажет предстоящие отчеты и поможет спланировать время на их подготовку. Уведомления о сроках сдачи отчетности персонально напомнят про каждый отчет по e‑mail, смс, на компьютере или через мобильное приложение.
- Автоматическая проверка отчетов перед отправкой поможет избежать ошибок в заполнении, из‑за которых отчетность не примут.
- Сервис «Сдано / не сдано» покажет, какие отчеты уже сданы, а какие еще нет по каждой из ваших организаций в зависимости от системы налогообложения. Справка о приеме отчета оператором сформируется сразу после отправки отчета и подтвердит, что отчетность сдали в срок. Уведомления о сообщениях от госорганов позволят не пропустить срок на исправление отчета или подачу ходатайства.
Полная автоматизация сдачи отчетности
Следующая