Новости Счет-фактура и накладная: основные различия и функции

Подборка наиболее важных документов по запросу Чем отличается товарная накладная от счет-Фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Счет-фактура:
• Авансы полученные книга продаж
• Адрес в счет-фактуре
• Адрес грузополучателя в счет-фактуре
• Адрес покупателя в счет-фактуре
• Адрес поставщика в счет-фактуре
• Показать все

• Счет-фактура:
• Авансы полученные книга продаж
• Адрес в счет-фактуре
• Адрес грузополучателя в счет-фактуре
• Адрес покупателя в счет-фактуре
• Адрес поставщика в счет-фактуре
• Показать все

• Товарная накладная:
• Адрес грузополучателя в торг-12
• Адрес доставки в торг 12
• Акт торг-12
• Бланк накладной на возврат товара
• Грузоотправитель в торг-12
• Показать все

к содержанию ↑

Судебная практика

Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Контракт по гособоронзаказу (ГОЗ)
(КонсультантПлюс, 2025) . законодателем предусмотрена обязанность государственного заказчика формировать идентификатор контракта, который также отличается от идентификатора ГОЗ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Как перейти на электронные кадровые документы
(Попова Ю.)
(«Кадровая служба и управление персоналом предприятия», 2022, N 1) Пока неизвестны требования к форматам электронных документов. Если посмотреть на практику ЭДО с контрагентами, то в случае с бухгалтерскими документами есть утвержденные форматы для счета-фактуры, УПД, товарной накладной и некоторых других. Их применение позволяет автоматизировать обработку на стороне контролирующих органов (налоговой инспекции) и в информационной системе компании.

Сейчас работодатели ждут, когда будут введены единые форматы для кадровых документов. Мы предполагаем, что 100% кадровых документов государство не сможет унифицировать, так как активно используются десятки их разновидностей и многие работодатели разработали собственные формы отдельных документов под свои потребности. Введение единых форматов может усложнить запуск КЭДО в организациях.

к содержанию ↑

Нормативные акты

Заключение Палаты по патентным спорам от 05.10.2022
(Приложение к решению Роспатента от 21.11.2022 по заявке N 2020771961)
Анализ документов, представленных на стадии экспертизы и с возражением (1 — 13), показал, что ООО «СЛАДКОПОЛЕЗНО» является производителем кондитерских изделий, в частности, договоры и товарные накладные свидетельствуют о том, что им продвигалась на рынке продукция в виде пирожных и тортов. На выпускаемую продукцию заявитель получил декларацию о соответствии товара ЕАЭС N RU Д-RU.СП30.В.00325.18. С целью продвижения своей продукции на российском рынке заявителем были организованы мероприятия по выпуску печатной и сувенирной продукции, размещению информации о товаре под обозначением «СЛАДКОПОЛЕЗНО» в рекламно-информационных материалах, проведению промо-мероприятий, о чем свидетельствуют представленные договоры, счета-фактуры, товарные накладные.

Решение Мордовского УФАС России от 11.10.2022 по делу N 013/01/10-38/2022
О прекращении производства по делу. Вместе с тем, Мордовским УФАС в ходе рассмотрения антимонопольного дела при проведении анализа представленных данных АО «Ельниковская ДСПМК» о реализованном строительном щебне за 2021 год (копии счетов, товарных накладных, счетов-фактур, платежных поручений), направленных письмом от 20.01.2022 N 15 (вх. N 231 от 21.01.2022), выявлено несоответствие отпускных цен на строительный щебень фракций 5-20 мм, 20-40 мм, 40-70 мм, утвержденному Обществом прайс-листу, а также установление АО «Ельниковская ДСПМК» разных цен на строительный щебень одной и той же фракции определенным организациям.

Сведения о проведенном анализе приведены в таблице:

к содержанию ↑

Отличие УПД и Счет-фактуры

Счет-фактура является одним из основных документов, сопровождающих отгрузку товаров или услуг. Его предназначение заключается в обеспечении прозрачности и законности операций между продавцом и покупателем, а также в соблюдении налоговых обязательств сторон. Остальные нюансы читайте в статье.

Каково предназначение счета-фактуры при отгрузке

Предназначение счета-фактуры следующее:

1. Контроль налоговых обязательств. Счет-фактуру можно рассматривать как инструмент контроля и учета налоговых обязательств продавца и покупателя. Этот документ позволяет определить сумму налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащую уплате в бюджет, и служит основанием для отражения этой суммы в налоговой декларации.
2. Подтверждение налоговых вычетов. Покупатель, получивший счет-фактуру, может использовать его для подтверждения налоговых вычетов по НДС. Это означает, что сумма НДС, указанная в счете-фактуре, будет вычитаться из общей налоговой базы покупателя, что способствует снижению его налоговых обязательств.
3. Упрощение взаимодействия между контрагентами. Наличие счета-фактуры упрощает взаимодействие между продавцом и покупателем. С его помощью стороны могут быстро и точно определить стоимость товаров или услуг, подлежащую уплате, а также сумму НДС, которая должна быть уплачена в бюджет.
4. Обеспечение прозрачности и юридической силы операции. Счет-фактура служит доказательством того, что операция по отгрузке товара или услуги была осуществлена в соответствии с законодательством. Документ содержит информацию о наименовании и количестве товаров, их стоимости, а также данные о продавце и покупателе. Это обеспечивает юридическую силу операции и позволяет избежать возможных споров и конфликтов между контрагентами.

к содержанию ↑

Счет-фактура у продавца

Счет-фактура у продавца – это документ, который отражает сумму НДС, подлежащую начислению на стоимость отгруженных товаров или услуг. Продавец выставляет счет-фактуру покупателю в момент отгрузки товаров или оказания услуг, указывая в нем сумму НДС и другие обязательные реквизиты.

Полученный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в своей книге продаж, что является основанием для начисления НДС к уплате в бюджет. Если продавец является плательщиком НДС, то он должен уплатить начисленную сумму налога в установленные сроки.

к содержанию ↑

Счет-фактура у покупателя

Счет-фактура у покупателя служит основанием для принятия к вычету суммы НДС, указанной в счете-фактуре. Покупатель регистрирует полученный счет-фактуру в своей книге покупок, что позволяет ему уменьшить свою общую налоговую базу по НДС на сумму, указанную в счете-фактуре.

Если покупатель является плательщиком НДС и использует приобретенные товары или услуги для осуществления деятельности, облагаемой НДС, то сумма НДС, принятая к вычету, уменьшает его налоговые обязательства по НДС.

к содержанию ↑

Универсальный передаточный документ – что это такое

Универсальный передаточный документ (УПД) – это документ, объединяющий в себе функции счета-фактуры и передаточного документа. Он используется для оформления операций по отгрузке товаров, выполнению работ или оказанию услуг и может применяться как в качестве первичного учетного документа, так и в качестве основания для исчисления и уплаты НДС.

Применение УПД позволяет сократить количество документов, оформляемых при отгрузке, и упрощает работу с ними. Однако использование УПД не является обязательным, и компании могут продолжать использовать отдельные документы для учета товаров, работ и услуг.

к содержанию ↑

Кто может применять УПД

к содержанию ↑

Для каких операций можно использовать УПД

УПД может быть использован для оформления перевозки грузов и оказания услуг транспортной экспедиции. В случае доставки товаров также может потребоваться транспортная накладная. Кроме того, УПД может использоваться для посреднических операций, например, когда заказчик отгружает товары комиссионеру для продажи.

Форма и формат УПД

УПД может быть составлен в бумажной или электронной форме. Формат УПД зависит от используемого программного обеспечения и требований налоговых органов. Обычно УПД состоит из двух частей: общей и специальной.

Особенности заполнения УПД и статус документа

При заполнении УПД необходимо указать его статус:

1. Если предполагается использование УПД в качестве первичного и счёта-фактуры, то в графе «Статус» указывается цифра «1». Такой документ будет считаться «закрывающим», то есть влияющим на признание расходов при исчислении налога на прибыль. Также его можно будет использовать для расчётов по налогу на добавленную стоимость.
2. В случае использования УПД исключительно как первичного в разделе «Статус» ставится отметка «2». Такой УПД будет заменять только товарную накладную или акт. Выставление счёта-фактуры при этом осуществляется отдельно. В этом случае данный документ используется только как передаточный и подтверждает лишь факт хозяйственной операции.

к содержанию ↑

Оформляем реализацию: возможно ли выписать УПД вместо ТОРГ-12 и счета-фактуры

ТОРГ-12 и УПД – это два разных документа. Поставщик может использовать в работе как товарную накладную по форме ТОРГ-12, так и универсальный передаточный документ. Выбор документа, который будет оформляться при реализации, закрепляется в учетной политике (письмо ФНС России от 21 октября 2013 г.

№ ММВ-20-3/96@, часть 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Если в УПД указан статус “1”, он заменяет счет-фактуру и товарную накладную.

к содержанию ↑

Можно ли использовать два документа одновременно

Да, возможно. Законодательство не запрещает одним контрагентам выставлять акты услуг и счета-фактуры, а другим – УПД. Форма УПД является рекомендательной и не ограничивает право хозяйствующих субъектов использовать иные формы первичных учетных документов, соответствующие условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ (Письмо ФНС России от 27 мая 2015 г.

№ ГД-4-3/8963@).

Итак, счет-фактура играет ключевую роль в процессе отгрузки товаров и услуг. Он не только обеспечивает контроль и учет налоговых обязательств, но и упрощает взаимодействие между сторонами, а также гарантирует прозрачность и законность осуществляемых операций. Остальная актуальная бухгалтерская информация в других статьях на нашем сайте.

Шпаргалка для бухгалтера

• Бухгалтерский баланс
• Примеры пояснений
• Отчет о движении денежных средств
• Отчет об изменениях капитала
• Отчет о финансовых результатах

к содержанию ↑

Как накладные помогают в товароучете

Приходная накладная — это первичный учетный документ, который поставщик выдает покупателю при отгрузке товаров.

Представим: поставщик мармелада «Желешка» отправляет товар заказчику в розничный магазин. Обеим сторонам для сделки нужен документ: поставщику — чтобы зафиксировать списание, а магазину — чтобы оприходовать товар, начать его продавать и отслеживать остатки в учетной системе и кассовой программе.

Поставщик заполняет накладную и отправляет второй экземпляр заказчику.

к содержанию ↑

Как поставить товар на учет

Если для вас это долго и неудобно, используйте товароучетные системы. В систему можно внести все данные из накладной, после чего товары встанут на учет, и вы сможете отслеживать остатки.

Например, вот как можно оприходовать товары в Маркете:

1. Отсканируйте накладную.
2. Загрузите скан в учетную систему.
3. Проверьте черновик.

После этого Маркет занесет товары в базу.

Подробности по загрузке сканов накладных можно прочитать здесь.

Если хотите быстрее вырасти из маленького бизнеса в крупную сеть, советуем не пренебрегать работой с накладными. Это позволяет фиксировать поступления и расходы, упорядочить работу с контрагентами, своевременно заказывать новые поставки, следить за рентабельностью товаров и услуг и многое другое.

к содержанию ↑

Какие бывают приходные накладные

Нет обязательной формы, которая была бы прописана законодательством, но при этом для ведения бухучета необходимо работать с первичной документацией. Перечислим все основные форматы приходных накладных.

ТОРГ-12

Накладную можно составить даже в произвольной форме, но исторически сложилось, что чаще всего поставщики используют форму ТОРГ-12. Она привычна и понятна для большинства и удобна тем, что в нее можно внести все необходимые данные. Необязательно заполнять все поля, но чтобы накладная стала учетным документом, в ней должны быть указаны (п.

2. ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

• название документа;
• порядковый номер и дата составления;
• контактные данные поставщика и заказчика;
• коды из общероссийских классификаторов;
• вес, количество, сумма товара;
• должности и подписи тех, кто отпустил и принял груз.

Поставщику ТОРГ-12 нужна, чтобы зафиксировать отправку товара, а магазину — чтобы товар принять и поставить на баланс.

Счет-фактура у продавца

Счет-фактура у продавца – это документ, который отражает сумму НДС, подлежащую начислению на стоимость отгруженных товаров или услуг. Продавец выставляет счет-фактуру покупателю в момент отгрузки товаров или оказания услуг, указывая в нем сумму НДС и другие обязательные реквизиты.

Полученный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в своей книге продаж, что является основанием для начисления НДС к уплате в бюджет. Если продавец является плательщиком НДС, то он должен уплатить начисленную сумму налога в установленные сроки.

к содержанию ↑

Универсальный передаточный документ – что это такое

Универсальный передаточный документ (УПД) – это документ, объединяющий в себе функции счета-фактуры и передаточного документа. Он используется для оформления операций по отгрузке товаров, выполнению работ или оказанию услуг и может применяться как в качестве первичного учетного документа, так и в качестве основания для исчисления и уплаты НДС.

Применение УПД позволяет сократить количество документов, оформляемых при отгрузке, и упрощает работу с ними. Однако использование УПД не является обязательным, и компании могут продолжать использовать отдельные документы для учета товаров, работ и услуг.

к содержанию ↑

Зачем нужна расходная накладная

Обычно предприятию расходная накладная нужна всего в паре случаев.

1. Чтобы оформить возврат поставщику.

Когда товар приехал от поставщика, работники магазина сравнивают данные в приходной накладной с тем, что приехало: проверяют внешний вид, количество, вес и прочее. На этапе проверки ситуации могут быть разные.

Например, обнаружили, что 10 упаковок товара повреждены. А упаковка ненадлежащего качества по закону является причиной для возврата (ст. 482 ГК РФ). Магазин составляет расходную накладную, чтобы вернуть поставщику те некачественные 10 упаковок.

1. Чтобы зафиксировать перемещение товара внутри компании.

Это нужно, когда у организации есть больше одного магазина и отдельный склад. Например, магазин с помощью расходной накладной может задокументировать, что товар переехал из одного филиала в другой, или записать, в какие филиалы уехали товары со склада.

к содержанию ↑

Счёт-фактура и товарная накладная — чем отличаются

Счёт-фактура и товарная накладная выписываются продавцом при реализации. Для покупателя они являются основанием для оприходования товаров. Каково предназначение каждого из этих документов, чем отличается счет-фактура от товарной накладной и можно ли оформить единый документ на их основе, узнайте из представленного материала.

Вам помогут документы и бланки:

• Оформляем реализацию: как выписываются счета-фактуры и накладные
• Для чего служит товарная накладная
• В чем заключается разница между товарной накладной и другими передаточными документами
• Каково предназначение счета-фактуры и в чем ее отличие от товарной накладной
• Возможно ли оформить накладную и счет-фактуру в одном документе?
• Где найти образец УПД — единого документа, составленного на основании счета-фактуры и накладной
• Итоги

к содержанию ↑

Оформляем реализацию: как выписываются счета-фактуры и накладные

В ходе указанной операции продавец должен выписать первичный документ (например, товарную накладную), на основании которого товар, работа, услуга передается (или право собственности переходит) покупателю. Если продавец уплачивает НДС, то в общих случаях он выставляет в адрес покупателя и счет-фактуру. Но сделать это он может не в момент передачи актива или права собственности на него, а в течение пяти дней после отгрузки.

Таким образом, накладная и счет-фактура — единый комплект документов по реализации товаров, однако предназначены они для того, чтобы учитывать различные объекты. Чтобы понять разницу между накладной и счетом-фактурой, рассмотрим каждый документ по отдельности.

к содержанию ↑

Для чего служит товарная накладная

Товарная накладная по форме ТОРГ-12 — это один из видов первичных документов, на основании которых происходит передача, например, товаров, приобретенных для перепродажи, или продукции собственного производства покупателю. То есть накладная нужна для учета товарно-материальных ценностей.

Форма и указания по заполнению товарной накладной утверждены постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132. Однако по закону «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ экономические субъекты имеют право:

• разрабатывать собственные бланки первичной документации с сохранением необходимых реквизитов;
• дополнять унифицированные формы существенными для себя реквизитами.

Одновременно с выпиской товарной накладной в бухгалтерском учете формируются проводки по реализации:

• Дт 62.1 Кт 90.1 — отражен факт реализации продукции или товаров покупателю;
• Дт 90.2 Кт 41, 43 — себестоимость реализованных товаров или продукции.

Покупатель на основании товарной накладной отразит в своем учете поступление материальных ценностей проводкой Дт 10, 15, 41… Кт 60.1.

к содержанию ↑

Возможно ли оформить накладную и счет-фактуру в одном документе?

Итак, товарная накладная предназначена для учета товарно-материальных ценностей, счет-фактура — для учета НДС. Возможно ли составить их в форме одного документа?

Он получил название УПД (универсального передаточного документа).

Форму счета-фактуры наше законодательство периодически корректирует, в связи с этим меняется и бланк УПД.

• комплект из счета-фактуры и передаточного документа;
• передаточный документ.

Закон не обязывает использовать УПД, это дело добровольное. Если хозсубъект решит о том, что при отгрузке будет оформляться именно УПД, то лучше такое решение прописать в учетной политике.

к содержанию ↑

Что такое счёт-фактура?

Иначе говоря, счёт-фактура выполняет две функции:

1. Фиксирует факт выполнения работы или заказа (совершения сделки).
2. Подтверждает сумму перечисленного в бюджет НДС со стороны продавца.

Бланк оформляется в двух экземплярах и содержит в себе следующую информацию:

• Наименование материальных ценностей.
• Перечень товаров (услуг), включая их стоимость и НДС (если требуется).
• Реквизиты продавца и покупателя.
• Информация об отгрузке и передвижении товара.
• Страну-производитель.
• Номер и дату составления документа.

До 2017 г. предприятия, находящиеся на упрощённой системе налогообложения, не должны были предоставлять покупателю счёт-фактуру. Теперь же, согласно новым правилам (ст.

Подробнее о том, что такое товарная накладная и счет-фактура, читайте тут.

к содержанию ↑

Определение товарной накладной

Товарная накладная является первичным бухгалтерским документом, служащим для подтверждения факта передачи права собственности на товар или любую другую материальную ценность от продавца (поставщика) к покупателю.

Документ оформляется в двух экземплярах и содержит в себе следующие данные:

1. Полное название предприятия.
2. Наименование и цену товара.
3. Количество предоставленных товарно-материальных ценностей и их общую стоимость, включая НДС.
4. Реквизиты обеих сторон (поставщика и покупателя).
5. Подписи передающей и принимающей сторон.
6. Печать организации.
7. Номер и дату составления документа.

Важно! Госкомстат стандартизировал вид документа (форма № ТОРГ-12), но предприятие вправе использовать свой собственный стиль оформления.

Более детально о том, что такое накладная и счет-фактура, как заполняются и подаются документы, узнайте в этом материале.

к содержанию ↑

Цели предоставления каждого из документов

Счёт-фактура выдаётся покупателю с целью подтверждения выполненной подрядчиком (продавцом) задачи. Кроме того, данное действие предусматривает следующую возможность со стороны заказчика — потребовать на основании представленного документа вычета НДС, входящего в сумму приобретённого товара или услуги и обозначенного в соответствующей графе.

Следующая

РазноеНовости Штамп о регистрации: как получить и зачем он нужен?