Новости Расчет таможенного сбора: простая и надежная методика
*Таможенный платеж нужно умножить на курс валюты на день подачи декларации, часто закладывают небольшую сумму на колебание курса.
**Ниже приведена таблица расчета таможенных сборов, дополнительно к расчету стоимости таможенных платежей.
Особенности расчета таможенных платежей:
- Таможенные сборы зависят от стоимости товара + перевозки груза.
- Ниже приведена таблица расчета таможенных сборов, дополнительно к расчету стоимости таможенных платежей.
- Ставка НДС зависит от вида товара, в основном это 20%.
- В случаях если ваш товар попадает под преференцию, зачастую это товары медицинского, детского и научного назначения и ставка растаможки может быть от 0 до 10 %.
- НДС = (стоимость товара + доставка + таможенная пошлина + страховка)*___% НДС.
- Пошлина = (стоимость товара + стоимость доставки + страховка)* ___% пошлины.
Сборы рассчитываются по приведенной ниже таблице
| Стоимость товара и грузовой перевозки в рублях | Таможенный сбор |
|---|---|
| от 0 до 200000 р. | 775 р. |
| от 200000,01 р. до 450000 р. | 1550 р. |
| от 450000,01 р. до 1200000 р. | 3100 р. |
| 1200000,01 р. до 2700000 р. | 8530 р. |
| 2700000,01 р. до 4200000 р. | 12000 р. |
| 4200000,01 р. до 5500000 р. | 15500 р. |
| 5500000,01 р. до 7000000 р. | 20000 р. |
| 7000000,01 р. до 8000000 р. | 23000 р. |
| 8000000,01 р. до 9000000 р. | 25000 р. |
| 9000000,01 р. до 10000000 р. | 27000 р. |
| от 10000000,01 р. и больше | 30000 р. |
Согласно пункта 2 Постановления от 26 марта 2020 г. №342
В случае если таможенная стоимость товаров, ввозимых в Российскую Федерацию, не определяется и не заявляется, а также если в отношении вывозимых из Российской Федерации товаров (за исключением товаров, указанных в пункте 26 части 1 статьи 47 Федерального закона “О таможенном регулировании в Российской Федерации”, а также в пунктах 8 и 9 настоящего постановления) не установлены ставки вывозных таможенных пошлин или установлены специфические ставки вывозных таможенных пошлин, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по следующим ставкам:
- 6 тыс.рублей — за таможенные операции в случае, если количество товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в таможенной декларации не превышает 50 товаров;
- 12 тыс. рублей — за таможенные операции в случае, если количество товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в таможенной декларации составляет 51 товар и более, но не свыше 100 товаров включительно;
- 20 тыс. рублей — за таможенные операции в случае, если количество товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в таможенной декларации составляет 101 товар и более.
- Посчитать таможенный платеж
- Рассчитать стоимость доставки до границы
- Рассчитать расстояние
РАСЧЕТ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, СБОРОВ И ПОШЛИН
Таможенная служба мониторит рынок, анализирует декларации и знает среднюю стоимость каждой группы товара. Когда таможенники проверяют расчеты импортера, они сравнивают указанную в документах стоимость со статистической.
В правильности заполнения таможенной декларации важен аспект расчета таможенных платежей. Именно от суммы платежей, которые предстоит заплатить участнику ВЭД, зависит целесообразность поставки. Расчет таможенных платежей, сборов и пошлин является одной из самых важных процедур при ведении ВЭД.
От правильности расчета зависит сумма пошлин и время, которое уйдет на таможенное оформление товара. Не обладая необходимой компетенцией, вы можете неправильно определить код ТН ВЭД, подготовить не полный комплект документов. Это повлечет за собой время на исправление ошибок, дополнительные затраты и таможенные риски.
к содержанию ↑Как считаются таможенные платежи
Сумма таможенных платежей складывается из 4-х величин:
- Таможенный сбор
- Таможенная пошлина
- НДС
- Акциз
В соответствии с законодательством ЕАЭС таможенные платежи бывают следующих видов:
При экспорте товаров
- Сбор за таможенные операции — не взимается;
- Экспортная пошлина (не на все виды товаров).
При импорте товаров
- Сбор за таможенное оформление;
- Пошлина;
- Акциз (для определенной группы товаров);
- НДС.
Основой для начисления таможенных платежей при импорте является таможенная стоимость товара, которая зависит от условий поставки согласно ИНКОТЕРМС-2020.
Таможенный сбор
Это платеж, который взимают с импортеров за совершение таможенных операций — выпуск товара, его сопровождение или хранение. Размеры таможенных сборов утверждает правительство РФ. Ставки сборов за таможенные операции при электронном декларировании применяются в размере 75% от размера сборов за таможенные операции, приведенных выше.
- При экспорте таможенные сборы не взымаются
- При импорте товаров, сборы устанавливаются следующим образом:
Таможенная стоимостьТаможенный сбордо 200 000 ₽200 000 — 450 000 ₽1 550 ₽450 000 — 1 200 000 ₽3 100 ₽1 200 000 — 2 700 000 ₽8 530 ₽2 700 000 — 4 200 000 ₽12 000 ₽4 200 000 — 5 500 000 ₽15 500 ₽5 500 000 — 7 000 000 ₽20 000 ₽7 000 000 — 8 000 000 ₽23 000 ₽8 000 000 — 9 000 000 ₽25 000 ₽9 000 000 — 10 000 000 ₽27 000 ₽свыше 10 000 000 ₽30 000 ₽
к содержанию ↑Пошлины
Существуют несколько видов таможенной пошлины: адвалорные, специфические, комбинированные и сезонные. Из-за этого, расчет таможенных пошлин является очень сложным.
Адвалорная пошлина – представляет из себя определенную ставку, выраженную в %, при таком случае пошлина будет ровняться проценту от стоимости товара. Например, 15%.
Специфическая пошлина – это пошлина, размер которой зависит от количества ввозимого или вывозимого товара с территории ЕАЭС. Расчет представляет собой произведение фиксированной суммы на количество единиц товара. Например $5/кг или €2/литр.
Комбинированные пошлина – при таком виде пошлины, рассчитывается несколько видов таможенных пошлин, но оплачивается та сумма, которая оказалась больше. Например 12$, но не менее $4/кг.
Сезонная пошлина – применяется при расчете на сезонные товары, ставка зависит от времени года, когда ввозят или вывозят товар.
Главным документом, с помощью которого определяют вид и размер пошлины, является база кодов ТН ВЭД. Страна происхождения товара также влияет на размер ввозной пошлины. Базовая ставка–100%, для развивающихся стран 75%, для наименее развитых стран 0%.
Основой для начисления таможенных платежей при импорте является таможенная стоимость товара, которая зависит от условий поставки ИНКОТЕРМС – 2020.
Написать или спросить просто и удобно!
- Бесплатная консультация
- Персональный менеджер
- Удобная и быстрая связь
- Все услуги в одном окне
Как рассчитать таможенную пошлину для бизнеса
Пошлина — один из таможенных платежей, которые платят за ввоз и вывоз товаров. В народе пошлиной называют все таможенные платежи, но помимо самой пошлины государство берет еще:
- НДС — налог на добавленную стоимость от 0% до 20% в зависимости от вида товара;
- Косвенные налоги, которые платят при ввозе бензина, алкоголя, сигарет и других подакцизных товаров;
- Таможенные сборы — платежи, которые берет таможня за услуги по сопровождению оформления, то есть работу инспекторов. Они зависят от стоимости товара и на 15 августа 2020 составляют от 375 до 22 500 рублей.
Мы расскажем, как делают расчет таможенной пошлины для бизнеса и приведем примеры реального расчета.
к содержанию ↑Рассчитываем таможенную формулу — пошаговая инструкция
Шаг 1. Определите код ТНВЭД
У каждого товара есть свой код ТНВЭД, который поможет определить размер обоих множителей таможенной пошлины.
Для подбора кодов используют различные базы данных. Бесплатный вариант есть на сайте ТКС https://www.tks.ru/db/tnved/tree — вбиваете в строке поиска ключевое слово и ищете свой товар в списке результатов. Можно искать вручную через перечень разделов групп товаров.
Минусы базы ТКС в том, что она не всегда своевременно обновляется и не содержит полный перечень нужных для таможенного оформления материалов — распоряжений таможни, указов, регламентов и так далее.
Профессионалы пользуются платными базами — например, ВЭД Инфо. Она стоит 7500 рублей за месяц регистрации и 3190 рублей за месяц подписки. Туда сразу подгружаются все обновления и есть полная информация по порядку оформления для каждого товара.
Одни программы не гарантируют правильности подбора кода — тут нужен практический опыт. Об этом надо помнить, когда выбираете, декларировать ли груз самостоятельно или обратиться к брокеру.
Шаг 2. Определите, от чего считаем пошлину
Таможенные пошлины бывают адвалорные — они рассчитываются от стоимости груза — и специфические — их вычисляют от количества единиц, веса и так далее. Еще есть комбинированные пошлины: когда выбирают вариант, где размер больше или суммируют оба варианта. Какой вариант выбрать указывает код ТНВЭД.
Шаг 3. Умножаем на ставку
Ставку вы сможете определить по коду ТНВЭД, ее подскажет любая база данных или поисковик. Это самый простой шаг.
Пошаговый примеры расчета пошлины
Адвалорная пошлина — рассчитываем от таможенной стоимости товара
Товар: робот-игрушка для детей.
Код ТНВЭД: 9503004900 — “игрушки, изображающие животных и других существ”. Фактически товар выглядит как электроника, но у него нет устройств ввода — кнопок, клавиатуры.
Вещь предназначена для обучения детей, поэтому ее можно оформить как “игрушки”.
Ставка по коду ТНВЭД: 10%
Таможенная стоимость: 150 000$ стоимость товара по инвойсу + 2100$ доставка груза по морю из Китая + 100$ страховка на груз = 152 100$.
Пошлина: 152 100$ * 10% = 15 210$
Специфическая пошлина — рассчитываем от единиц измерения груза
Товар: текстильные ковры.
Код ТНВЭД: 5705008000 — “ковры из прочих текстильных материалов”. Для подбора кода важно уточнить материал — для ковров из шерсти используют другой код ТНВЭД.
Ставка по коду ТНВЭД: 0,38 евро за квадратный метр
Общий метраж ковров: 100 штук по 10 квадратных метров, итого 1000 квадратных метров.
Пошлина: 1000 квадратных метров * 0,38 евро = 2600 евро
Комбинированный платеж — выбираем большую пошлину
Товар: черный чай.
Код ТНВЭД: 0902300001 — “черный чай в упаковке”. Этот код подразумевает ограничения веса одной упаковки до 3 кг и комбинированную таможенную пошлину — выбираем ту, которая будет больше.
Ставка по коду ТНВЭД: 12,5%, но не менее 0,5 евро за кг.
Таможенная стоимость: 10 000 кг по 2$ за кг + 1650$ за доставку груза морем из Шри-Ланки
Адвалорная пошлина: 21 650$ * 12,5% = 2707$
Специфическая пошлина: 10 000 кг * 0,5 евро = 5000 евро
Итоговая пошлина: 5000 евро
Что может пойти не так
Подозрительная таможенная стоимость. Таможенная стоимость — это сумма закупочной цены на груз и дополнительных расходов по доставке, куда входят перевозка, маркировка, упаковка, хранение и так далее.
Таможня внимательно следит за тем, чтобы таможенную стоимость не занижали. Для этого работает СУР — система управления рисками, она анализирует статистику по всем товарам, которые ввозят в страну.
Если вы укажете цену сильно ниже статистической по вашему типу товаров, то таможня может начать дополнительную проверку. Опытный брокер заранее предупредит вас об этом и посоветует, как подготовиться к проверке.
Неправильно определили код ТНВЭД. Выше мы писали о том, что подбор кода ТНВЭД — не такая простая задача, как может показаться на первый взгляд. Если ошибиться с кодом — в лучшем случае таможня поменяет его на другой с доплатой дополнительных платежей.
В худшем — возбудит дело об административном правонарушении, которое грозит штрафом до двух стоимостей груза. А если в результате окажется, что владелец груза не доплатил более двух миллионов рублей, то таможня будет вправе открыть уголовное дело.
к содержанию ↑Екатерина Матюшева
Специалист по таможенному оформлению Meridian
Расчет таможенных платежей
Простой онлайн-калькулятор находится по этой ссылке .
Самостоятельный расчет таможенных платежей:
Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения. Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к.
инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации. Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.
При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).
При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.
Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).
к содержанию ↑Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.
Для подачи декларации на товары нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.
Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать коды всех товаров в декларации и размер общей таможенной стоимости по всей декларации (суммы таможенных стоимостей всех товаров), а именно значение гр.12.
Если в декларации присутствует хотя бы один из кодов ТН ВЭД перечисленных в Перечне , то ставка таможенных сборов будет 30 000 руб.
Если там таких кодов нет, то далее можно воспользоваться калькулятором или найти нужное значение в таблице (актуальна на 2025 г):
При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.
Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №342 от 26 марта 2020 года.
к содержанию ↑Расчет ввозной таможенной пошлины.
Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).
В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:
— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);
— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;
— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.
Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.
При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.
П- размер пошлины в рублях,
ТС- таможенная стоимость в рублях,
«а» -ставка пошлины в процентах.
Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.
При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:
П- размер пошлины в рублях;
а- ставка пошлины в евро;
с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;
k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.
Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 90 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.
При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.
Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 90 руб/евро.
Делаем два расчета:
а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.
б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.
Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.
к содержанию ↑Расчет НДС при ввозе.
При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс.
Возможные варианты – 0%, 10%, 20%. При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты.
О них поговорим позже.
Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:
ТС – таможенная стоимость товара, руб.;
П – ввозная пошлина, руб.;
А- сумма акциза, руб.;
Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47 . Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара.
В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.
Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.
к содержанию ↑Таможенные платежи. Расчет таможенных платежей
Процедура таможенного оформления подразумевает различные проблемные ситуации. Шанс совершить ошибку при расчете таможенных платежей крайне велик. А система контроля, как известно, беспощадна даже к незначительным недочетам.
Чтобы помочь любому желающему стать опытным специалистом в логистической компании и умело прийти на помощь в аспектах таможенного оформления, эксперты образовательного центра РУНО разработали курс «Таможенное оформление грузов в ЕАЭС» . Курс включает в себя разделы по разным сложным ситуациям. Одной из самых распространенных ошибок является неправильное применение исходных данных при расчетах, и, как результат, реальные цифры разнятся с полученными.
В данной статье мы рассмотрим, как правильно проводить расчеты на нескольких примерах, и на какие детали стоит обратить внимание.
к содержанию ↑Что входит в таможенные платежи
К таможенным платежам относятся:
- ввозная таможенная пошлина;
- вывозная таможенная пошлина;
- налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
- акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
- таможенные сборы
Размеры сборов устанавливаются в каждой стране-члене ЕАЭС отдельно, в Российской Федерации их определяет Правительство.
Налоги и пошлины рассчитываются декларантом при подаче декларации или таможней.
к содержанию ↑Кто обязан платить таможенные платежи
Существует 2 категории плательщиков, определяемых по формам таможенных платежей.
- Лица (декларант, таможенный представитель, перевозчик), которые платят за сами таможенные операции и сопровождение.
- Лица, поместившие импортные товары на склад временного хранения таможенного органа.
Пример 1
Данные, использованные в примерах являются условными.
Для начала рассмотрим, как должно выглядеть описание товара при ввозе на территорию таможенного союза товаров. На рисунке в данном случае можно заменить цифру 1 — таким образом данный товар должен быть описан в таможенной декларации.
Обратите внимание на 10-ти значный код в нижнем углу нашего изображения.
Это код ТН ВЭД. Крайне важно разбираться в определении кода ТН ВЭД, о чем также упоминается в нашей статье Организация импорта. Поставки из Китая.
Далее дана ставка импортной пошлины и таможенная стоимость.
Шаг 1. Для расчета таможенных платежей сначала определяется пошлина. Для ее расчета базой является таможенная стоимость.
Пошлина = 3046,03*0,092 = 280,23 руб.
Шаг 2. Расчет НДС.
НДС = (3046,03 + 280,23)*0,20 = 665,25 руб.
Шаг 3. Расчет таможенного сбора (величина берется из источников актуальных таблиц, в открытом доступе).
В данном примере таможенная стоимость очень небольшая, поэтому и сбор будет небольшим:
Таможенный сбор = 375 руб.
Шаг 4. Далее необходимо просуммировать шаг 1, шаг 2 и шаг 3. Общая сумма таможенных платежей составит:
Таможенные платежи = 280,23 + 665,25 + 375 = 1320,48 руб.
Самая распространенная ошибка! Нельзя брать за базу инвойсовую стоимость товара. (об этом подробнее в наших лекциях курса «Таможенное оформление грузов в ЕАЭС».
к содержанию ↑Пример 2
Если появилась необходимость ввоза товара, указанного ниже на рисунке.
Код ТН ВЭД в данном случае уже определен и к нему привязана достаточно высокая ставка таможенной пошлины — 15 % — и НДС 20%. Никаких дополнительных расходов до момента пересечения границы нет, поэтому стоимость закупки 509 евро в данном случае будет являться и инвойсовой стоимостью и таможенной.
Шаг 1. Таможенный сбор = 375 руб.
Шаг 2. Таможенная пошлина = 50 900*15% = 7 635 руб.
Шаг 3. Определение НДС (20%):
(Таможенная стоимость + Пошлина)*20%
(50 900 + 7 635)*20% = 11 707 руб.
Шаг 4. Расчет общей суммы таможенных платежей:
375 + 7 635 + 11 707 = 19 717 руб.
к содержанию ↑Акциз
Так как не все товары являются акцизными, многие логисты забывают про данный вид платежа. Среди акцизных товаров выделяют:
дизельное топливо и средние дистилляты,
алкогольная продукция,
табак и табачные изделия,
автомобили
Например, если необходимо решить вопрос акциза для такой продукции, как пиво солодовое, во-первых, стоит убедиться, что продукция маркирована специальными марками.
Затем, стоит свериться с актуальными таблицами кодов ТН ВЭД.
Для данной продукции существуют специальные места по проведению таможенных процессов (специальные посты).
Больше информации о процессах импорта вы найдете в нашей статье Организация импорта. Поставки из Китая.
В ходе расчетов наверняка вы заметили, что необходимо хорошо понимать, что такое таможенная стоимость, как ее определить и как не спутать с инвойсовой стоимостью. Если вы заинтересованы в области ВЭД и таможенного оформления, вас могут заинтересовать наши бесплатные видеоуроки.
Наш профессиональный совет!
Умение правильно владеть таможенным оформлением обязательно для любого специалиста отдела таможни, ВЭД или владельцев логистических компаний.
Курс Таможенное оформление грузов в ЕАЭС отличается своей актуальностью и разнообразием практических примеров, что поможет минимизировать риски и предотвратить ошибки в вашей трудовой деятельности.
Что вы будете уметь по окончании данного курса:
- готовить необходимые документы для таможни
- подбирать коды ТН ВЭД и заполнять таможенную декларацию
- рассчитывать таможенные платежи
- определять таможенную стоимость с учетом профиля рисков
- оптимизировать транспортные расходы
- проходить все процедуры таможенной очистки грузов
По окончании вы получите удостоверение о повышении квалификации!
Курс ведет эксперт-практик, кандидат экономических наук, с опытом работы более 15 лет.