Новости Эффективные способы уменьшения кредиторской задолженности в балансе: советы и рекомендации

Ведение бизнеса в современном мире предполагает привлечение дополнительных средств. Кредиторская задолженность – это заемные средства компании, являющиеся финансовым источником оборотных средств, а, значит, ее мониторинг весьма важен для фирмы. Компания может иметь кредитные обязательства перед разными контрагентами – партнерами, поставщиками, сотрудниками, ИФНС, фондами и т.д., а, по факту изменений размера задолженности перед кредиторами меняется и влияние заемного капитала на финансовую стабильность фирмы.

Основную долю обязательств перед кредиторами формируют долги перед поставщиками.

Для эффективного функционирования предприятия необходимо не только привлекать средства сторонних организаций, но и грамотно управлять образовавшейся кредиторской задолженностью, поскольку ее большое наличие негативно скажется на финансовом состоянии фирмы. Как правило, в объеме «кредиторки» ориентируются на размер дебиторской задолженности: они должны быть примерно одинаковы, а во время интенсивного развития производства допускается 10-процентное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Рассмотрим, какие процессы происходят в работе компании, если по завершении отчетного периода зафиксировано уменьшение кредиторской задолженности.

к содержанию ↑

Снижение кредиторской задолженности

Поскольку «кредиторка» состоит из долгов фирмы перед другими предприятиями за приобретаемые ТМЦ/работы/услуги, перед работниками, бюджетом, то если кредиторская задолженность уменьшилась, это говорит об уменьшении размера обязательств перед кредиторами. Как правило, снижение долгов может быть спровоцировано понижением деловой активности компании. Например, падение объемов выпускаемой продукции потребует меньшего количества комплектующих и сырья, следовательно, их поставки, составляющие кредиторскую задолженность (если оплата за них производится по прошествии оговоренного времени после отгрузки), будут также снижаться.

Однако такая ситуация предполагает и уменьшение прибыльности фирмы.

к содержанию ↑

Пример

По окончании отчетного года экономист проанализировал структуру кредиторской задолженности ООО «Корт». На фоне общего снижения производства (допустим, что идет перепрофилирование) задолженность компании выглядит так:

Долги компании перед поставщиками с начала 2019 года снизились на 12%, перед работниками – на 14%, по налоговым платежам – на 29%, по страхвзносам – на 17%. Уменьшение кредиторской задолженности говорит о снижении объема выпуска продукции в данном случае, и, соответственно, уменьшении активов фирмы.

Подобная ситуация нередка, но зачастую перед предприятием встает вопрос о снижении кредиторской задолженности при наращивании или удерживании производственных мощностей и выпуска продукции на прежнем уровне, а также при оптимизации ресурсов компании в условиях кризиса.

к содержанию ↑

Как добиться уменьшения кредиторской задолженности

При постановке задачи оперативного сокращения долгов перед партнерами, контролирующими органами и персоналом необходимо:

• классифицировать долги по срочности погашения;
• установить источники для проведения платежей по долгам;
• пересмотреть критерии сотрудничества с контрагентами или персоналом.

Например, можно распределить всех кредиторов по группам: в первую определить обязательства, которые следует закрыть первыми, во вторую – долги, с возвратом которых можно повременить и т.д. При этом придется анализировать каждый долг каждого кредитора, опираясь на размеры обязательств и особенности специфики поставщика. Оптимизировать расчеты с кредиторами помогут зачеты взаимных задолженностей, которые могут явиться разумным и обоюдно выгодным выходом для обеих сторон при проведении дополнительных переговоров с партнерами, либо выдвижением предложения реструктуризации долга при инициировании изменений в заключенных договорах.

Источниками покрытия кредиторской задолженности могут служить выявленные внутренние ресурсы компании, например, средства от продажи непрофильных активов, установленных инвентаризацией, и малоэффективных вспомогательных хозяйств, выявленных анализом рациональности использования производственных фондов. Такие объекты могут быть реализованы без вреда для основного производства, а средства от их продажи можно направить на погашение долгов. В такой ситуации снижение кредиторской задолженности свидетельствует об уменьшении активов, но не влияет на объем выпуска продукции.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

к содержанию ↑

Управление кредиторской задолженностью

Или “Почему регулировать долг перед поставщиками не менее важно, чем собирать деньги с покупателей“.

За годы своей работы финансовым менеджером не было ни одной недели, чтобы я не разбирал вопросы, связанные со счетами, полученными от поставщиков товаров, работ и услуг.

Но даже в тепличных условиях финансовому менеджеру необходимо помнить о кредиторке и несложных правилах работы с ней.

Управление кредиторской и дебиторской задолженностью организации — важный аспект корпоративного управления и финансовой дисциплины, направленный на поддержание оптимального уровня задолженности, определение и реализацию мероприятий по своевременному возврату и уплате.

Цель управления кредиторской задолженностью — снижение финансовых рисков, сокращение издержек, оптимизация платежного календаря и повышение инвестиционной привлекательности организации.

Этапы управления кредиторской задолженностью:

1. Анализ текущей кредиторской задолженности: определение размера и структуры, учет возраста обязательств, определение просроченной задолженности.
2. Оценка собственной финансовой стратегии и кредитной политики кредиторов.
3. Разработка мероприятий по оптимизации кредиторской задолженности, включая переговоры о реструктуризации, дополнительных кредитных линиях, снижении процентных ставок.
4. Реализация необходимых мероприятий по управлению кредиторской задолженностью.
5. Контроль и мониторинг исполнения обязательств перед кредиторами, корректировка мероприятий в случае изменения внешних условий или финансового положения организации.

Методы управления кредиторской задолженностью включают переговоры с кредиторами, реструктуризацию долгов, управление процентными ставками, использование инструментов хеджирования, диверсификацию кредитных источников, контроль денежных потоков и использование специализированных ПО.

Автоматизация управления кредиторской задолженностью может включать использование финансовых программных решений, интеграцию с бухгалтерскими системами, создание единой информационной базы и использование аналитических инструментов для мониторинга и оптимизации процессов управления задолженностью.

к содержанию ↑

Правила

1. Счета надо оплачивать своевременно при прочих равных условиях. Финансовый менеджер получает документы на оплату от центров затрат. Чтобы избежать ситуации, когда центр затрат предоставляет документы со сроком оплаты «вчера», необходимо ввести KPI по срокам предоставления счетов на оплату. KPI может быть прописан в регламенте финансово-расчетных операций или в регламенте по работе с кредиторской задолженностью. Как правило, даже при самой суперской автоматизации казначейских функций, срок предоставления документов на оплату должен быть не менее трех рабочих дней до даты оплаты, предусмотренной договором.
2. Самые неприятные моменты могут возникнуть с поставщиками, у которых есть рубильник: например, поставщик электроэнергии, поставщик услуг телефонной связи, интернет-провайдер. Для платежей подобным контрагентам можно реализовать схему оплаты с помощью платежных требований, которые можно удовлетворять акцептом или безакцептно. Такие поставщики вовремя будут выставлять платежные требования, финансовый менеджер будет их вовремя оплачивать. Это хорошая страховка при наличии слабой дисциплины по предоставлению документов на оплату у соответствующих центров затрат.
3. Отсрочка оплаты или график оплаты по частям должны обязательно фиксироваться в ERP-системе с автоматической загрузкой в модуль платежного календаря. Таким образом расходная часть платежного календаря и бюджета движения денежных средств будет составляться автоматически, что позволит избежать ошибок и не потерять срок очередной оплаты по договору. При изменении условий договора и графика платежей данная информация будет автоматически загружаться в модуль платежного календаря. Автоматизируйте этот процесс.
4. В традиционных системах бухгалтерского учета отсутствует возможность построения отчета о кредиторской задолженности в разбивке по срокам и с обозначением просрочки по платежам. Финансовому менеджеру надо закрыть этот вопрос с начала своей деятельности и прокачать соответствующий раздел, чтобы потом не проглядеть просрочку и не получить претензию от поставщика с начислением штрафов и пени.
5. В стандартных бухгалтерских системах отчет по кредиторской отчетности строится только по фактической задолженности, то есть по принципу «Есть акт/накладная – есть задолженность фирмы, нет акта/накладной – нет задолженности фирмы». Но задолженность может быть и по графику платежей, и по готовности продукции у поставщика. Поэтому финансовому менеджеру необходимо настроить соответствующий модуль в ERP-системе, подгружающий информацию из договорного модуля, чтобы на пульсе держать информацию о суммах и сроках платежей по задолженности, которая с бухгалтерской точки зрения не является кредиторской.
6. Проблемы с ликвидностью могут быть у каждой фирмы, и может настать момент, когда на оплату по графику может не хватить денег. У финансового менеджера есть разные варианты решения вопроса. Один из них – не прятаться от кредиторов и не скрывать от центра затрат возможную проблему с оплатой. Необходимо заранее, за несколько недель до даты оплаты, выйти на связь с поставщиком, написать ему официальное письмо и организовать переговоры о переносе срока платежа или рассрочке. Это могут быть сложные переговоры. Финансовый менеджер должен подготовить документы на разные сценарии развития. При самом неблагоприятном, когда поставщик отказывается в рассрочке и отсрочке, можно предложить поставщику увеличение цены. У финансового менеджера должны быть готовы расчеты, чтобы предложить конкретную цену. Если поставщик все-таки согласился на отсрочку, согласие должно быть оформлено дополнительным соглашением к договору о переносе срока оплаты. При усредненном варианте, когда поставщик не хочет переносить дату платежа, но готов на дробление платежа, у финансового менеджера должен быть готов календарный график отсрочки, который также необходимо оформить дополнительным соглашением. Хорошие неформальные отношения с поставщиками позволят безболезненно пережить кризис ликвидности.

Главное – не прятаться и вовремя выходить на переговоры.

Автор: Павел Онищенко, финансовый директор SF Education и эксперт курса “Финансовый Менеджер“.

к содержанию ↑

Как управлять кредиторской задолженностью

Кредиторская задолженность (кредиторка) — долг за приобретенные и полученные материальные блага, по расчетам за труд или другие обязательства (например, перед государством или перед арендодателем).

• Главная
• Статьи
• Как управлять кредиторской задолженностью

Одни компании живут с миллионными долгами и управляются с ними, получая прибыль, а других подкашивает задолженность в несколько десятков тысяч рублей, с которых копятся пени и рушатся договоры.

к содержанию ↑

Как делать не надо

Есть два заведомо неправильных и разрушающих решения.

Не берите в долг у государства

Некоторые руководители считают, что дешевле всего взять денег у государства, просто не заплатив вовремя налоги. Для недальновидного менеджера это кажется привлекательным — пеня за неуплаченный налог составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а это намного дешевле, чем любой кредит в любом банке.

Брать в долг у бюджета — это самый рискованный способ влить кредитные средства в бизнес-процессы. Дело в том, что налоговая может в любой момент начать разбирательство — остановить операции, заморозить средства, принудительно списать со счетов деньги, на которые вы рассчитывали. Которые могли кому-то пообещать.

к содержанию ↑

Не обижайте сотрудников

Некоторые начальники решают, что денежных вливаний можно добавить за счет рабочих, задержав им выплаты по зарплате. Первая же жалоба и компанию берут за жабры всевозможные проверяющие из инспекции труда. Вместе с этим приходят штрафы, ранняя седина и репутационные потери.

Что делать, чтобы управлять кредиторкой, как следует

Управление кредиторской задолженностью можно разделить на 4 основных процесса:

1. Анализ и учет кредиторской задолженности (КЗ).
2. Погашение КЗ.
3. Реструктуризация КЗ.
4. Списание КЗ.

Анализ и учет

Чтобы проанализировать кредиторку, вы должны, понять, что, кому и как срочно должны. В результате анализа вы должны понимать:

• какая задолженность у вас краткосрочная, а какая — долгосрочная;
• есть ли просроченная или невостребованная задолженность;
• что вы должны за товары и услуги, а что — перед поставщиками, дочерними компаниями или сотрудниками;
• сколько должны государству.

Анализ КЗ тесно связан с показателями оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Посчитайте их в днях, чтобы определить предельную величину, на которую можете давать отсрочку в оплате своим покупателям.

Например, общая выручка — 10 000 000, а кредиторка — 1 000 000. Получается, что фирма покрывает все свои долги за 36,5 дней. Соответственно, в идеале, чтобы все ваши должники тоже возвращали деньги в этот период.

Анализировать и учитывать кредиторскую задолженность поможет онлайн-система учета Большая Птица 2.0. Кредиторка отражается в отчетах «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с частными лицами» и «Расчеты с покупателями», а также на стартовой странице — вероятность забыть про то, что вы должны кому-то денег, сведена к минимуму.

к содержанию ↑

Управление задолженностью перед кредиторами: принципы и методы

Эффективное управление кредиторской задолженностью является одной из главных целей в современном бизнесе. Отправной точкой успеха компании становится умение правильно управлять этой задолженностью, ведь от этого зависит не только процветание предприятия, но и его существование в целом.

Понятие кредиторской задолженности Кредиторская задолженность означает невыплаченные обязательства компании перед ее кредиторами. Эти кредиторы могут быть поставщиками, арендодателями, работниками, а также государственными бюджетами и внебюджетными фондами. Также, клиенты, предоставившие авансовые платежи для будущих поставок, могут стать кредиторами.

Задолженность перед кредиторами отражается в пассиве баланса компании на счете 1520 раздела V. Если соглашением предусмотрена отсрочка погашения долга на более чем год, то эта задолженность будет фиксироваться как долгосрочное обязательство в разделе IV баланса. Подробности о структуре задолженности раскрываются в пояснениях к балансу в соответствии с п.

27 ПБУ 4/99.

Различные категории кредиторской задолженности определяются через список кредиторов.

Важным аспектом управления задолженностью является поддержание ее оптимальной структуры.

Определение пропорции между различными видами задолженности зависит от особенностей каждой компании, влияющих на ее деятельность. Однако ключевым критерием эффективной структуры задолженности является минимизация риска приостановки деятельности фирмы.

Для некоторых компаний, например, налоговые задолженности могут казаться выгодным способом получения дополнительных средств. Пеня за просрочку уплаты налогов составляет 1/300 рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки, что заметно ниже ставок банковских кредитов. Но в то же время, долги перед налоговой это рискованная обязанность, так как налоговая служба имеет право начать взыскание задолженности и приостановить операции на расчетных счетах компании на сумму налоговой задолженности.

Важно помнить, что если у компании есть несколько расчетных счетов в разных банках, то приостановка будет применена ко всем счетам. Даже при погашении долга с одного из счетов, приостановка может продолжаться на других счетах несколько дней.

Также значительный риск связан с задолженностью по зарплате перед сотрудниками компании. Отсутствие своевременных выплат может привести к текучести кадров, а также к жалобам в трудовую инспекцию или прокуратуру. Эти негативные последствия могут нанести ущерб репутации фирмы и вызвать финансовые потери.

к содержанию ↑

Какая структура задолженности считается оптимальной?

Если значительная часть кредиторской задолженности состоит из авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок, это свидетельствует о хорошей репутации компании и высоком спросе на ее продукцию.

Однако в современных условиях бизнеса клиенты зачастую ожидают отсрочки платежей. Помимо стоимости товаров или услуг, выгодные условия оплаты также влияют на выбор поставщика. В таком контексте эффективное управление кредиторской задолженностью становится ключевым фактором конкурентоспособности фирмы.

к содержанию ↑

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ баланса между дебиторской и кредиторской задолженностью Эффективное управление кредиторской задолженностью неразрывно связано с тщательным анализом баланса между дебиторской (ДЗ) и кредиторской задолженностью. Идеальная ситуация заключается в том, когда сроки отсрочки платежей по договорам с кредиторами превосходят сроки отсрочки, предоставленные дебиторам. Подобные коммерческие условия позволяют выполнять обязательства вовремя, без дополнительных расходов на неустойки и штрафы, обеспечивая достаточный запас товарно-материальных ценностей (ТМЦ) для бесперебойной деятельности.

На практике компании заключают множество сделок как с поставщиками, так и с клиентами, в которых устанавливаются разные условия сотрудничества.

Для определения максимального срока отсрочки платежей для дебиторов применяются показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Если оборачиваемость кредиторской задолженности измеряется в днях, то на основе этой информации можно определить допустимый срок отсрочки для клиентов.

При этом важно учитывать конкурентное окружение и не снижать срок отсрочки до критически низкого значения.

Однако следует помнить, что для эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью недостаточно полагаться только на обобщенные показатели оборачиваемости. Важно также следить за общим размером дебиторской и кредиторской задолженности, предотвращая неуправляемое увеличение этих показателей.

Согласно статье 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, все компании обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств. Важно проводить инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности на 31 декабря каждого года. В ходе инвентаризации необходимо выявлять просроченную задолженность и ту, которая не подлежит взысканию.

Просроченная кредиторская задолженность несет не только риски для репутации, но и угрозу для бизнеса в целом. Согласно статье 7 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, любой кредитор имеет право обратиться в суд с заявлением о банкротстве компании в случае ее финансовой несостоятельности. Поэтому регулярный анализ финансово-хозяйственной деятельности и предотвращение просрочек кредиторской задолженности имеют решающее значение.

Тем не менее, бывают ситуации, когда кредиторскую задолженность списывают в прочие доходы.

Следующая

Долги и банкротствоНовости Кредиты для бизнеса онлайн в Сбербанке - лучшие условия и ставки