Новости Коэффициент текущей задолженности: оптимизация и значимость

Коэффициент задолженности — формула по балансу этого аналитического показателя содержит особый набор компонентов. О разновидностях данного коэффициента и структуре используемых при их расчете балансовых показателей пойдет речь в нашем материале.

• Формула для расчета коэффициента задолженности
• Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.)
• Итоги

Формула для расчета коэффициента задолженности

Коэффициент задолженности (К_З) — один из расчетных показателей, используемых при анализе финансового состояния компании. Он отражает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования, и рассчитывается по формуле:

(КЗ + ДЗ) — общая сумма задолженности фирмы;

А — суммарные активы.

Формула расчета К_З, представленная через строки баланса, имеет следующий вид:

К_З = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1600.

С детализацией балансовых строк знакомьтесь с помощью статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Нормальным считается следующий диапазон значений К_З:

Если К_З близок к нулю, это свидетельствует о наличии у компании крайне незначительных долговых обязательств в сравнении с ее собственным капиталом. Это один из показателей финансовой устойчивости.

Приближение коэффициента к 1 указывает на то, что практически весь собственный капитал сформирован за счет заемных средств. В большинстве случае такое значение К_З показывает высокую степень зависимости от контрагентов и кредиторов, что может негативно повлиять на финансовую устойчивость компании при неблагоприятном развитии событий.

Как анализируется финансовая устойчивость компании? узнайте из материала «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

Базовые понятия и порядок расчета коэффициентов для проведения финансового анализа хозяйственной деятельности предприятия можно найти в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

к содержанию ↑

Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.)

Коэффициент задолженности, рассмотренный в предыдущем разделе, имеет значение при оценке общего финансового состояния компании, поскольку при его расчете используется общий (суммарный) показатель долгов. Для более детализированного анализа требуется расчет дополнительных коэффициентов задолженности, например:

• Коэффициент текущей задолженности (К_ТЗ)

К_ТЗ показывает долю краткосрочной задолженности в общей сумме капитала и рассчитывается по формуле:

ТЗ — суммарная величина текущей задолженности;

ВБ — валюта баланса.

• Коэффициент краткосрочной задолженности (К_КЗ)

К_КЗ отражает долю долгов компании со сроком погашения менее 12 месяцев в общей структуре задолженности:

К_КЗ = КЗ / (КЗ + ДЗ),

КЗ — объем краткосрочной задолженности;

(КЗ + ДЗ) — сумма краткосрочных и долгосрочных долгов компании.

• Коэффициент финансового левериджа (К_ФЛ)

ЗК — заемный капитал;

СК — собственный капитал.

Методику расчета показателя СК см. в материале «Собственный капитал в балансе — это. »

При проведении финансового анализа коэффициенты финансовой задолженности применяются вместе с другими коэффициентами, что значительно расширяет возможности анализа и позволяет оценивать финансовое состояние компании с различных позиций.

Знакомьтесь с алгоритмами расчета разнообразных коэффициентов с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

к содержанию ↑

Коэффициент текущей задолженности: оптимизация и значимость

МСФО международные стандарты финансовой отчетности правила бухгалтерского учета ПБУ ACCA консультации аудит форум

• Главная
• Новости МСФО и РСБУ
• Наши услуги
• Изменения в МСФО
• Стандарты МСФО (IFRS)
• Сравнение ПБУ и МСФО
• Обучение МСФО
• Трансформация отчетности
• Офшорное законодательство
• Российское законодательство
• Библиотека
• FAQ (Часто задаваемые вопросы)
• Интегрированная отчетность
• Полезные ссылки
• Контакты
• Карта сайта

Главная

Библиотека

Основные финансовые коэффициенты для анализа деятельности предприятия

к содержанию ↑

Основные финансовые коэффициенты для анализа деятельности предприятия

I. Коэффициенты ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

К_АЛ = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Рекомендуемые значения: 0.2 — 0.5

2. Коэффициент срочной ликвидности (критической оценки)

Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам.

К_СЛ = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Текущие обязательства

Рекомендуемые значения: 0.7 — 1

3. Коэффициент текущей ликвидности

Показывает, какая доля текущих долговых обязательств может быть погашена в короткие сроки за счет ликвидных оборотных активов

К_ТЛ = Оборотные активы / Текущие обязательства

Рекомендуемые значения: 2 — 3

Показывает в каком объеме оборотные активы сформированы за счет собственного капитала.

СОС = Собственный капитал – Внеоборотные активы

K_осс = СОС / Оборотные средства

Минимальное рекомендуемое значение 0,2.

6. Чистый оборотный капитал

ЧОК = Оборотные активы — Текущие обязательства = Собственный капитал + Долгосрочные пассивы – Внеоборотные активы

Рекомендуемые значения: не менее половины об общей суммы оборотных активов.

II. Показатели структуры капитала (коэффициенты финансовой устойчивости)

7. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Данный коэффициент показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования.

К_А = Собственный капитал / Валюта баланса

Минимальное рекомендуемое значение 0,5 – 0,6

К_Ф = Заемный капитал / Собственный капитал

Максимальное рекомендуемое значение 1

9. Коэффициент текущей задолженности характеризует долю краткосрочного заемного капитала в общей сумме капитала.

К_ТЗ = Краткосрочные обязательства / Валюта баланса

Рекомендуемое значение 0,1 – 0,2

10. Коэффициент финансовой устойчивости (долгосрочной финансовой независимости)

показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств.

К_ФУ = Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал / Валюта баланса

Рекомендуемое значение 0,8 – 0,9

III. Коэффициенты рентабельности

11. Коэффициент рентабельности продаж, %

Демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Рассчитывается по всей продукции в целом и по отдельным ассортиментным видам.

ROS = Чистая прибыль от реализации / Выручка от реализации * 100 %

12. Коэффициент рентабельности оборотных активов, %

RCA = Чистая прибыль * 100 % / Средняя величина текущих активов

13. Коэффициент рентабельности активов, %

Наряду с показателем ROE является основным, используемым в странах рыночной экономики для характеристики эффективности вложений в деятельность того или иного вида.

ROA = Прибыль* 100% / Средняя стоимость активов

14. Коэффициент рентабельности собственного капитала, %

ROE = Чистая прибыль* 100 % / Собственный капитал

15. Коэффициент рентабельности инвестиций

Показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности.

ROI = Чистая прибыль* 100% / (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)

IV. Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности)

16. Коэффициент оборачиваемости основных средств (Фондоотдача)

Этот коэффициент характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в распоряжении основных средств.

К_ОС = Выручка от реализации / Средняя стоимость основных средств

17. Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации, ресурсоотдача)

Характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения.

К_ОА = Выручка от реализации / Средняя стоимость активов

18. Коэффициент оборачиваемости запасов

Отражает скорость реализации запасов.

К_ОЗ = Себестоимость реализованной продукции / Средняя величина запасов

19. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

К_ОДЗ = Выручка от реализации / Средняя величина дебиторской задолженность

Период инкассации дебиторской задолженности: Т_ИДЗ = 365 / К_ОДЗ

20. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

К_ОКЗ = Себестоимость реализованной продукции / Средняя величина кредиторской задолженности

V. Коэффициенты рыночной активности

21. Прибыль на акцию

Один из наиболее важных показателей, влияющих на рыночную стоимость компании. Показывает долю чистой прибыли (в денежных единицах), приходящуюся на одну обыкновенную акцию.

EPS = (Чистая прибыль – Дивиденды по привилегир-м акциям) / Число обыкновенных акций

22. Дивиденды на акцию

Показывает сумму дивидендов, распределяемых на каждую обыкновенную акцию.

DPS = Дивиденды, выплачиваемые по обыкновенным акциям) / Число обыкновенных акций

23. Соотношение цены акции и прибыли

P / E = Рыночная цена акции / EPS

24. Коэффициент устойчивости экономического роста

Данный коэффициент показывает, какими темпами увеличивается собственный капитал за счет финансово-хозяйственной деятельности, а не за счет привлечения дополнительного акционерного капитала.

sgr = (Чистая прибыль – Общая сумма выплачиваемых дивидендов) / Собственный капитал

Коэффициент текущей задолженности: оптимизация и значимость

МСФО международные стандарты финансовой отчетности правила бухгалтерского учета ПБУ ACCA консультации аудит форум

• Главная
• Новости МСФО и РСБУ
• Наши услуги
• Изменения в МСФО
• Стандарты МСФО (IFRS)
• Сравнение ПБУ и МСФО
• Обучение МСФО
• Трансформация отчетности
• Офшорное законодательство
• Российское законодательство
• Библиотека
• FAQ (Часто задаваемые вопросы)
• Интегрированная отчетность
• Полезные ссылки
• Контакты
• Карта сайта

Главная

Библиотека

Основные финансовые коэффициенты для анализа деятельности предприятия

к содержанию ↑

Коэффициент текущей задолженности формула

Рекомендуемое значение 0,1 – 0,2

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Страница была полезной?

Еще найдено про коэффициент текущей задолженности

1. Текущие пассивы Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 400.000 250.000 1.6 Коэффициент текущей ликвидности 1.200.000 800.000 1.5 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 800.000
2. Некоторые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности компании В 2012 г коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности говорит о превышении дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью на . Превышение дебиторской задолженности над кредиторской не дает компании никаких преимуществ но увеличивает потребность в оборотных средствах для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности Собственных оборотных средств за 2012-2014 г у предприятия недостаточно для формирования текущих
3. Анализ финансовой отчетности сформированный в соответствии с МСФО Коэффициент денежной ликвидности показывает насколько текущие обязательства компании покрываются самым ликвидным активом денежными средствами Это наиболее жесткий критерий ликвидности организации . На предприятии за счет денежных средств может быть немедленно погашено 25 % краткосрочных заемных обязательств Коэффициент оборачиваемости по расчетам характеризует размер дебиторской задолженности и эффективность кредитной политики фирмы Для предприятия
4. Анализ и оценка эффективности финансовой политики организации Оборотные активы обслуживают текущую производственно-коммерческую деятельность предприятия и имеют форму полностью потребляемых видоизменяющих свою форму в течение одного . А снижение объема продаж в 2012 г до 351 618 тыс руб по сравнению с предыдущими периодами и с плановым значением в 468 758 тыс руб привело к дополнительной иммобилизации средств в запасах и дебиторской задолженности табл 5 1 Коэффициент имущества производственного назначения составлял 0.13 в 2010 г 0.11 —
5. Ликвидность задолженности компаний новый инструментарий финансового анализа К лтз ДЗ т О т 5 Коэффициент ликвидности текущей задолженности показывает степень покрытия текущих обязательств предприятия его текущей дебиторской задолженностью Нормальное
6. Совершенствование методологии оценки уровня текущей ликвидности предприятий винодельческой отрасли на примере предприятий Республики Крым г Севастополя и Краснодарского края Все иные факторы используемые в модели оказали отрицательное воздействие сокращение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности до 3.13 привело к снижению коэффициента текущей ликвидности на 0.80 п Уменьшение доли собственных
7. Коэффициент покрытия задолженности Коэффициент покрытия задолженности — схема Синонимы коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия коэффициент общего покрытия коэффициент обращения
8. Методический подход к анализу платежеспособности Краткосрочная задолженность тыс руб 17742 108743 Реальный коэффициент текущей ликвидности стр 4 стр 1 2.75 0.854
9. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации Аналитические коэффициенты денежных потоков Показатель Денежные поступления Денежные расходы Сальдо денежных средств на начало года 70 . Увеличение дебиторской задолженности 310 Увеличение кредиторской задолженности 150 Уменьшение краткосрочных кредитов 120 Итого по текущей деятельности 925
10. Пути оптимизации финансирования оборотных средств на предприятии Недостаточный уровень текущей ликвидности Низкий уровень денежных средств Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками Высокий уровень . Высокий уровень задолженности учредителей по взносам в уставный капитал Снижение деловой активности Снижение коэффициента оборачиваемости совокупного капитала
11. Группы активов и пассивов Например она может привлечь дополнительные средства от инвесторов или банков снизить расходы ускорить сбор дебиторской задолженности или продать ненужные активы для увеличения ликвидности Какие показатели рассчитывают на основе группировки активов . На основе групп активов и пассивов рассчитывают коэффициенты текущей быстрой и абсолютной ликвидности которые комплексно характеризуют платежеспособность Также анализируют динамику и структуру
12. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса Если при анализе ликвидности мы оперируем ликвидными оборотными активами и краткосрочными обязательствами и рассматриваем текущий краткосрочный период времени то при анализе платежеспособности под которой мы понимаем ожидаемую способность в . Он вносит существенный вклад в разработку унифицированных подходов к названию и алгоритму расчета финансовых коэффициентов тиражируя их через сеть территориальных институтов профессиональных бухгалтеров ИПБР Если раньше в бухгалтерском балансе . Изменения коснулись показателей дебиторской задолженности Раньше для долгосрочной задолженности использовалась строка 230 Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более
13. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия К инк — коэффициент инкассации дебиторской задолженности текущего месяца К инкп.м — коэффициент инкассации дебиторской задолженности предыдущего месяца
14. Финансовый анализ предприятия — часть 2 Коэффициент текущей ликвидности коэффициент покрытия характеризует способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность за счет имеющихся оборотных
15. Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве Именно она участвует в расчете таких показателей как степень платежеспособности общая и по текущим обязательствам коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам другим организациям фискальной системе коэффициент обеспеченности
16. Наиболее ликвидные активы Например если компания имеет 200 тыс руб денежных средств 100 тыс руб финансовых вложений 300 тыс руб дебиторской задолженности и 400 тыс руб текущих обязательств то Коэффициент быстрой ликвидности 200 000 100 000
17. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 4 Положительным фактором является значение когда показатель не менее 1 Коэффициент абсолютной ликвидности Ка показывает какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее
18. Методические подходы к оценке кредитоспособности сельскохозяйственных организаций В зависимости от значений принимаемых коэффициентом качество погашения текущей задолженности сельскохозяйственного предприятия определяется как хорошее 1 категория если К долг
19. Исследование методик прогнозирования вероятности и выявления признаков преднамеренного банкротства организации Выбор экспертом показателей наилучшим образом характеризующих отдельные стороны деятельности предприятия и при этом образующих некоторую законченную совокупность коэффициент автономии коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент текущей ликвидности ряд косвенных показателей показатели обеспеченности обязательств активами оборотными активами показатель величины чистых
20. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации Коэффициент задолженности фискальной системе 2.5 Коэффициент внутреннего долга 2.6 Степень платежеспособности по текущим обязательствам 2.7 Собственный

к содержанию ↑

Расчет ликвидности — как определить платежеспособность бизнеса

Ликвидность — это способность актива быстро превращаться в деньги без потери стоимости. Чем проще продать имущество, тем оно ликвиднее.

Такая же ситуация с недвижимостью. Продажа по рыночной цене квартиры в хорошем районе будет быстрее, чем продажа дома в деревне без электричества и коммуникаций.

Компания обладает разными активами, с разной скоростью реализации. Активы компании могут быть оборотными и внеоборотными.

• деньги на счетах, вкладах и в кассе;
• дебиторская задолженность — то, что компании должны клиенты;
• сырье, материалы;
• выданные займы на срок до года.

Внеоборотные средства используются больше года, сохраняют форму в течение производственного цикла и переносят стоимость на готовую продукцию постепенно, с помощью амортизации .
К ним относятся:

• недвижимость;
• транспорт;
• оборудование;
• нематериальные активы (активы, не имеющие физической формы — сайт, патенты, программное обеспечение).

Оборотные средства легче продать, они обладают большей ликвидностью, чем внеоборотные.

Существуют и неликвидные, труднореализуемые активы: запасы с истекшим сроком хранения или испорченные, готовая продукция, потерявшая актуальность, просроченная дебиторская задолженность. Это замороженные деньги, которые превращаются в убытки. Поэтому важно постоянно контролировать, ликвидны активы, которые вложения в деньги.

к содержанию ↑

Ликвидность компании

Платежеспособность — достаточность возможностей для покрытия обязательств, ее оценивают по балансу.

Ликвидной компании одобрят кредит, отгрузят товар с пост-оплатой, она более привлекательна для агентов. Если же у компании имущество низколиквидное и нет денег, кредиторы понимают, что есть риск потерять свои средства.

Следующая

Долги и банкротствоНовости Какие долги списываются при банкротстве физического лица?