Новости Платят ли военные подоходный налог с зарплаты в 2025 году?

Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ (далее – Закон № 443-ФЗ) освободили от НДФЛ часть доходов. Расскажем о них подробнее.

Новые выплаты командированным сотрудникам освободили от НДФЛ

От НДФЛ освободили выплаты на основании акта Президента или Правительства России для возмещения дополнительных расходов работника, командированного на территории, которые нуждаются в жизнеобеспечении и восстановлении (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области). Выплаты предусмотрены постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915, см. здесь.

Речь идет о следующих выплатах командированным сотрудникам (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. «а» п. 10 ст. 2 Закона № 443-ФЗ):

• безотчетных суммах на командировочные расходы, размер которых определяет работодатель локальным нормативным актом, но освобождаются от НДФЛ они в размере не более 700 руб. за каждый день;
• суточных в размере 8480 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке.

Эти доходы освобождаются от НДФЛ с 1 января 2022 года (п. 11 ст. 14 Закона № 443-ФЗ). Если налоговый агент успел удержать с них НДФЛ, то налогоплательщик может обратиться к налоговому агенту за его возвратом по ст. 231 НК РФ (см. подробнее).

Доходы военнослужащих и членов их семей, освобожденные от НДФЛ с 01.01.2022

Во-первых, НДФЛ не облагаются денежные средства и (или) иное имущество, безвозмездно перечисленные (переданные) гражданам в связи с прохождением военной службы (с участием в специальной военной операции) или членам их семей (п. 93 ст. 217 НК РФ, пп.

«д» п. 10 ст. 2 Закона № 443-ФЗ).

Речь идет о тех, кто:

• призван на военную службу по мобилизации,
• находится в запасе, но заключил контракт на военную службу по п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ,
• заключил контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ,
• проходит военную службу в Вооруженных Силах РФ по контракту или в войсках национальной гвардии РФ, воинских формированиях и органах по п. 6 ст. 1 Федерального закона от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне».

Иными словами, от НДФЛ освободили безвозмездные выплаты мобилизованным и членам их семей, включая материальную помощь, выплаченную работодателем (см. разъяснения ФНС России).

217 НК РФ, пп. «г» п. 10 ст.

2 Закона № 443-ФЗ). Речь идет о досрочном прекращении кредитных обязательств в случае (ч. 1 ст.

2 Закона № 377-ФЗ, см. комментарий):

• гибели военнослужащего при выполнении задач в период проведения спецоперации;
• смерти военнослужащего после участия в спецоперации, если причиной смерти стало увечье (ранение, травма, контузия) или заболевание, полученные при выполнении задач в ходе проведения спецоперации;
• признания военнослужащего инвалидом I группы;
• объявления военнослужащего судом умершим.

Перечисленные доходы освобождаются от НДФЛ с 1 января 2022 года (п. 11 ст. 14 Закона № 443-ФЗ).

Иные доходы, освобожденные от НДФЛ

Кроме того, с 01.01.2023 до 31.12.2027 (включительно) не облагаются НДФЛ доходы от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, которые непрерывно принадлежали налогоплательщику более одного года, если соблюдается одно из следующих условий (новый п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ, пп.

«в» п. 10 ст. 2 и п.

13 ст. 14 Закона № 443-ФЗ):

• ценные бумаги являются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
• на дату приобретения ценные бумаги являются не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а на дату их реализации (погашения) относятся к ценным бумагам высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Не облагаются НДФЛ суммы премий, присужденных Президентом РФ (новый п. 7.2 ст. 217 НК РФ пп.

«б» п. 10 ст. 2 Закона № 443-ФЗ).

Например, премии лучшим учителям по Указу Президента РФ от 28.11.2018 № 679. Эта льгота действует с 1 января 2016 года (п. 12 ст.

подробнее). В отсутствие налогового агента возврат осуществляет налоговый орган (п. 2 ст.

231 НК РФ).

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Налоги на заработную плату в 2025 году — таблица изменений

Налоги на зарплату в 2025 году – таблица всех изменений ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых с дохода работника платежей и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

В расчетах Вам помогут:

• Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить
• Платежи с зарплаты: последние изменения
• Итоги

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма отчислений с зарплаты в 2025 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

• организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
• статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

• вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

• Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  В общем случае взимается по ставкам 13% и 15%. Ставка 15% применяется к части доходов свыше 5 млн. руб.

Все действующие ставки НДФЛ вы найдете в таблице от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно:

• Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также частнозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить взносов с зарплаты в 2025 году, эксперты КонсультантПлюс подготовили специальный материал. В нем вы найдете несколько таблиц, где собраны все действующие в настоящее время ставки взносов в процентах. Посмотреть все тарифы можно в Справочнике от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно: